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房地产财务舞弊数据,房地产财务舞弊案例

近三年财务舞弊的典型案例

被立案调查一年多,*ST科迪(002770.SZ)终获处罚。

2021年9月9日晚,*ST科迪披露,收到中国证监会河南监管局下发的《行政处罚及市场禁入事先告知书》。

该公司表示,截至公告披露日生产经营正常,公司初步判断本次收到的《行政处罚事先告知书》涉及的违规行为未触及重大违法强制退市的情形。

河南证监局责令*ST科迪改正,给予警告,并处以60万元罚款;
并对公司实际控制人张清海给予警告,并处以90万元罚款,其中作为直接负责的主管人员罚款30万元,作为实际控制人罚款60万元。

同时,因张清海的违法行为恶劣,严重损害投资者利益,被证监会釆取10年证券市场禁入措施;
自宣布决定之日起,在禁入期间内,除不得继续在原机构从事证券业务或担任原上市公司、非上市公众公司董事、监事、高级管理人员职务外,也不得在其他任何机构中从事证券业务或者担任其他上市公司、非上市公众公司董事、监事、高级管理人员职务。

此外,河南证监局对时任*ST科迪财务总监的胡文猛给予警告,并处以20万元罚款;
对另一时任财务总监刘新强、现任董秘张永立给予警告,并分别处以10万元罚款;
对时任董秘崔少松给予警告,并处以5万元罚款;
对现任总经理张枫华、时任副总经理李盛玺及王守礼给予警告,并分别处以3万元罚款。

9月10日早盘,*ST科迪低位开盘,股价一度跌3%至1.94元/
股。

虚增收入8.43亿,违规关联交易额超134亿元2020年8月16日,因涉嫌违法违规,该公司遭中国证监会立案调查。

如今,2021 年9月9日最新公布的调查结果显示,*ST科迪涉嫌财务造假、未按规定履行信息披露义务等违法事实。

具体来看,*ST科迪《2016年年度报告》《2017年年度报告》《2018年年度报告》存在虚假记载。

其中,*ST科迪《2016年年度报告》虚增收入33619.77万元,虚增利润总额11843.35万元;
《2017年年度报告》虚增收入21010.96万元,虚增利润总额6864.13万元;
《2018年年度报告》虚增收入29713.74万元,虚增利润总额11275.39万元。

至此,2016年至2018年,该公司三年累计虚增收入8.43亿元,虚增利润总额合计约3亿元。

这期间,*ST科迪未按规定履行2016年至2019年有关临时信息披露义务,《2016年年度报告》《2017年年度报告》《2018年年度报告》存在重大遗漏。

近三年财务舞弊的典型案例被立案调查一年多,*ST科迪(002770.SZ)终获处罚。

2021年9月9日晚,*ST科迪披露,收到中国证监会河南监管局下发的《行政处罚及市场禁入事先告知书》。

该公司表示,截至公告披露日生产经营正常,公司初步判断本次收到的《行政处罚事先告知书》涉及的违规行为未触及重大违法强制退市的情形。

河南证监局责令*ST科迪改正,给予警告,并处以60万元罚款;
并对公司实际控制人张清海给予警告,并处以90万元罚款,其中作为直接负责的主管人员罚款30万元,作为实际控制人罚款60万元。

同时,因张清海的违法行为恶劣,严重损害投资者利益,被证监会釆取10年证券市场禁入措施;
自宣布决定之日起,在禁入期间内,除不得继续在原机构从事证券业务或担任原上市公司、非上市公众公司董事、监事、高级管理人员职务外,也不得在其他任何机构中从事证券业务或者担任其他上市公司、非上市公众公司董事、监事、高级管理人员职务。

此外,河南证监局对时任*ST科迪财务总监的胡文猛给予警告,并处以20万元罚款;
对另一时任财务总监刘新强、现任董秘张永立给予警告,并分别处以10万元罚款;
对时任董秘崔少松给予警告,并处以5万元罚款;
对现任总经理张枫华、时任副总经理李盛玺及王守礼给予警告,并分别处以3万元罚款。B33体育登录官网

9月10日早盘,*ST科迪低位开盘,股价一度跌3%至1.94元/
股。

房地产财务舞弊数据,房地产财务舞弊案例

虚增收入8.43亿,违规关联交易额超134亿元2020年8月16日,因涉嫌违法违规,该公司遭中国证监会立案调查。

如今,2021 年9月9日最新公布的调查结果显示,*ST科迪涉嫌财务造假、未按规定履行信息披露义务等违法事实。

具体来看,*ST科迪《2016年年度报告》《2017年年度报告》《2018年年度报告》存在虚假记载。

其中,*ST科迪《2016年年度报告》虚增收入33619.77万元,虚增利润总额11843.35万元;
《2017年年度报告》虚增收入21010.96万元,虚增利润总额6864.13万元;
《2018年年度报告》虚增收入29713.74万元,虚增利润总额11275.39万元。

至此,2016年至2018年,该公司三年累计虚增收入8.43亿元,虚增利润总额合计约3亿元。

这期间,*ST科迪未按规定履行2016年至2019年有关临时信息披露义务,《2016年年度报告》《2017年年度报告》《2018年年度报告》存在重大遗漏。

财务舞弊案例

穗恒运(000531)是一家在深圳证券交易所上市的发电企业。

2007年,国家对发电机组实施一项“上大压小”的政策。

公司三台5万千瓦发电机组面临关停,公司为此计提1.08亿元固定资产减值准备。

但同时公司上马两台30万千瓦机组,需要支付关停小机组的补偿款。

这一金额是一个不确定数,少则一千多万元,多则几千万元,而且补偿款最终是由政府负担还是由穗恒运负担也是不确定的。

但财务经理不得不提前考虑好这个问题,因为当年三台5万千瓦机组可能关停已经导致企业亏损,如果将这笔补偿款作为费用处理,无疑将加大本年的亏损。

考虑到这一后果,财务经理想到了资本化处理。

但与审计师沟通后,审计师不同意资本化的做法。

后来经过与独立董事、审计师共同协商,大家认为这是企业遇到的一个特殊的、新的经济业务,最好是征求权威部门的意见。

于是,财务经理草拟一份《关于“上大压小”电建项目关停小机组补偿支出其会计处理的咨询函》向企业会计准则专家委员会求助。

该函全文如下: 关于“上大压小”电建项目关停小机组补偿款支出其会计处理的咨询函财政部企业会计准则专家委员会:我公司是以发电供热为主的地方能源企业,并在深圳证券交易所上市。

我们现在遇到了一个特别的经济事项,对其会计处理把握不准,特此请教,请予以。

我公司投资控股的广州恒运热电(D)厂有限责任公司(以下简称“恒运D厂”)新建两台30万千瓦国产亚临界燃煤供热机组,这是国家首批“上大压小”电建项目。

所谓“上大压小”,就是大机组获准新建必须要关停相应容量的小机组。

由于恒运D厂自身没有可替代的小机组容量,新建两台30万千瓦机组所配套应关停的小机组容量都需要从外部取得。

这就需要支付一定的对价,即需要支付给拟关停小机组所属单位一定的经济补偿(以下称“补偿”)。

我们认为,恒运D厂“压小”补偿支出,其实质是新机组获准建设投产并网发电的必要开支。

从这个角度来看,这些补偿支出符合资本化的条件,应做“资本化”处理。

此外,根据目前国家的电建政策,恒运D厂两台30万千瓦机组容量,今后也可以作为新建更大容量机组的替代容量,同样具有其相应的市场价值,从这个角度来看,这些补偿支出又符合无形资产的形成条件,似乎又应作为“无形资产”处理。

我们的问题是,恒运D厂的上述补偿支出是作为“资本化”处理,还是作为“无形资产”处理?或者其他会计处理?采取哪种会计处理最合适呢?特此致函请教,敬请复函!感谢支持!广州恒运企业集团股份有限公司二〇〇七年九月十三日。

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